El Diario Oficial publica la Ley de Ingresos 2027 y las reformas al ISR y a la Ley Federal de Derechos

El Diario Oficial de la Federación (se abre en una pestaña nueva) publicó en su edición matutina del viernes 13 de noviembre los tres decretos que forman la parte de ingresos del Paquete Económico 2027: la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2027 (se abre en una pestaña nueva), la reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (se abre en una pestaña nueva) y la reforma a la Ley Federal de Derechos (se abre en una pestaña nueva). Los tres llevan la firma de la presidenta Claudia Sheinbaum Pardo y de la secretaria de Gobernación, Rosa Icela Rodríguez, con fecha del 10 de noviembre.

El Congreso de la Unión aprobó la Ley de Ingresos y la de Derechos el 27 de octubre, y la reforma del ISR el 3 de noviembre, luego de que la Cámara de Diputados avaló el cambio que hizo el Senado para armadoras y gasolineras.

Cuánto prevé recaudar la Federación

Según el artículo 1 de la ley, la Federación estima ingresos por 10 billones 636 mil 488.1 millones de pesos en 2027. De ese total, los impuestos aportarán 6 billones 263 mil 886.8 millones: el ISR, 3 billones 288 mil 975.3 millones; el IVA, 1 billón 768 mil 17.3 millones, y el IEPS, 828 mil 256 millones, de los cuales 538 mil 549.2 millones corresponden a combustibles automotrices. Las ventas de Pemex y de la CFE suman 773 mil 765.7 millones y 509 mil 863 millones de pesos, respectivamente.

La ley autoriza a la Secretaría de Hacienda un endeudamiento neto interno de hasta 1 billón 700 mil millones de pesos y uno externo de hasta 13 mil 500 millones de dólares. También fija en 0.68 % la tasa de retención anual del ISR sobre los intereses del ahorro en bancos e instrumentos financieros.

La ley entra en vigor el 1 de enero de 2027. La única excepción es la fracción XIX del artículo 25, que empezará a aplicarse el 1 de julio: obliga a quienes revenden gasolinas y diésel sin fabricarlos ni importarlos a pagar el IEPS mes con mes sobre la diferencia entre lo que venden y lo que compran.

Qué cambia en el ISR y en los derechos

La reforma del ISR agrega un capítulo sobre el «Mecanismo de Control de las Deducciones Autorizadas y de las Pérdidas Fiscales» (artículos 78-A a 78-F). Pone límites a las deducciones de las empresas con ingresos acumulables de más de 50 millones de pesos al año. La utilidad que sirve para el reparto de utilidades a los trabajadores se seguirá calculando sin esos límites. No se aplica, entre otros, a las maquiladoras ni a las armadoras con depósito fiscal, salvo por lo que vendan dentro del país. La reforma también elimina el régimen opcional para grupos de sociedades y amplía a 5 millones de pesos anuales el tope de ingresos del Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas. Entra en vigor el 1 de enero.

En la Ley Federal de Derechos, el cobro a los visitantes extranjeros sin permiso para trabajar queda en 1,158 pesos. El 57 % de lo que se recaude se destinará a las empresas de participación estatal de la Secretaría de la Defensa Nacional, el 15 % al Instituto Nacional de Migración y el resto a la Tesorería. La visa ordinaria costará 1,639.80 pesos. Se mantiene la entrada gratuita a museos y zonas arqueológicas para personas de 60 años o más, menores de 13 años, estudiantes y docentes, y para los visitantes nacionales los domingos.

Qué sigue

Falta que se publique en el DOF el Presupuesto de Egresos de la Federación 2027, que la Cámara de Diputados aprobó el 11 de noviembre. Clave Nacional informó en su momento de la votación de la Ley de Ingresos en el Senado.